August 21, 2026
No Comments
Bộ Tài chính và Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) đã đề xuất các quy định mới nhằm hạn chế quyền tiếp cận phần hoàn thuế của bốn khoản tín dụng thuế liên bang dành cho những người không đáp ứng một số yêu cầu về tình trạng nhập cư nhất định.
Các quy định được đề xuất nhằm mục đích áp dụng và làm rõ luật liên bang về điều kiện được hưởng các khoản tín dụng thuế hoàn trả do người đóng thuế tài trợ. Bộ Tài chính cho biết động thái này nhằm đảm bảo rằng các lợi ích về thuế chỉ dành cho những người đủ điều kiện hợp pháp để nhận chúng.
Bốn khoản tín dụng thuế được đề cập trong đề xuất này là Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC), Tín dụng thuế trẻ em, Tín dụng thuế cơ hội Mỹ và Tín dụng thuế nhận con nuôi.
Theo các quy định được đề xuất, người nộp thuế phải là công dân Hoa Kỳ, người mang quốc tịch Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài đủ điều kiện vào ngày họ nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang lần đầu tiên yêu cầu khoản tín dụng bị ảnh hưởng để được hoàn trả phần thuế đã nộp.
Người nộp thuế cũng phải khai báo trên tờ khai thuế, dưới hình thức cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật, rằng họ đủ điều kiện nhận lại phần tín dụng được hoàn trả.
Bộ Tài chính cho biết những người nước ngoài đủ điều kiện bao gồm thường trú nhân hợp pháp, người xin tị nạn, người tị nạn và một số nhóm khác được định nghĩa hoặc quy định theo luật liên bang.
Đề xuất này dựa trên Đạo luật Trách nhiệm Cá nhân và Cơ hội Việc làm năm 1996 (PRWORA). Bộ Tài chính và Sở Thuế vụ cho biết các quy định này sẽ tăng cường việc thực thi luật bằng cách làm rõ rằng phần được hoàn trả của các khoản tín dụng thuế bị ảnh hưởng là một phúc lợi công cộng liên bang.
Các quy định được đề xuất bao gồm bốn khoản tín dụng thuế thu nhập cá nhân. Chúng bao gồm Tín dụng Thuế Thu nhập Kiếm được (Earned Income Tax Credit), cung cấp hỗ trợ tài chính cho người lao động và gia đình có thu nhập thấp và trung bình đủ điều kiện.
Đề xuất này cũng bao gồm Tín dụng Thuế Trẻ em, Tín dụng Thuế Cơ hội Mỹ và Tín dụng Thuế Nhận con nuôi. Bộ Tài chính cho biết các quy tắc đủ điều kiện mới sẽ áp dụng cụ thể cho phần được hoàn trả của các khoản tín dụng này.
Earned Income Tax Credit (EITC) là khoản tín dụng thuế dành cho những người lao động có thu nhập đáp ứng các điều kiện nhất định.
EITC có thể giúp giảm số thuế phải nộp và trong một số trường hợp, phần tín dụng vượt quá nghĩa vụ thuế có thể được hoàn lại.
Theo đề xuất mới, phần tiền hoàn lại này sẽ phải đáp ứng điều kiện về tình trạng di trú theo PRWORA.
Child Tax Credit (CTC) là khoản tín dụng thuế dành cho người nộp thuế đáp ứng các điều kiện liên quan đến con đủ điều kiện.
Đối với phần có thể hoàn lại, người nộp thuế có thể bị yêu cầu đáp ứng điều kiện về quốc tịch hoặc tình trạng “qualified alien” theo PRWORA.
American Opportunity Tax Credit (AOTC) liên quan đến một số chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện.
Đây là khoản đặc biệt đáng lưu ý đối với các gia đình có con đang học đại học tại Mỹ hoặc những người đang đáp ứng các điều kiện để sử dụng tín dụng thuế giáo dục.
Theo đề xuất, phần hoàn lại của AOTC cũng nằm trong phạm vi áp dụng.
Adoption Tax Credit hỗ trợ một số chi phí đủ điều kiện liên quan đến việc nhận con nuôi.
Đề xuất mới cũng đưa khoản tín dụng này vào phạm vi điều chỉnh của PRWORA đối với phần có thể được hoàn lại.
Đề xuất này đưa ra một sự phân biệt quan trọng giữa khoản tín dụng thuế và số tiền được hoàn trả cho người nộp thuế.
Phần được hoàn trả là tổng số tiền của các khoản tín dụng được hoàn trả bị ảnh hưởng vượt quá nghĩa vụ thuế thu nhập áp dụng cho năm tính thuế đó.
Bộ Tài chính cho biết người nộp thuế không đủ điều kiện nhận phần hoàn thuế đó vẫn có thể yêu cầu bất kỳ phần nào của khoản tín dụng bị ảnh hưởng mà họ đủ điều kiện nhận và thường bù trừ vào nghĩa vụ thuế thu nhập của họ.
Đề xuất này đặc biệt đề cập đến phần tín dụng vượt quá nghĩa vụ thuế của người nộp thuế và được hoàn trả.
Để nhận được phần tiền hoàn trả, người nộp thuế phải thuộc một trong ba nhóm chính sau: công dân Hoa Kỳ, người mang quốc tịch Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài đủ điều kiện.
Bộ Tài chính cho biết những người nước ngoài đủ điều kiện bao gồm thường trú nhân hợp pháp, người xin tị nạn, người tị nạn và một số nhóm khác thuộc diện được bảo vệ bởi PRWORA.
Đối với những người nộp tờ khai thuế chung, các quy định được đề xuất sẽ chỉ yêu cầu một trong hai vợ chồng là công dân Hoa Kỳ, người mang quốc tịch Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài đủ điều kiện.
Đề xuất này yêu cầu người nộp thuế phải xác nhận tư cách hợp lệ của mình khi nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang.
Việc khai báo sẽ được thực hiện dưới hình thức cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật. Điều này có nghĩa là hệ thống được đề xuất sẽ đặt ra trách nhiệm rõ ràng cho người nộp thuế trong việc xác nhận rằng họ đáp ứng các yêu cầu về điều kiện để được hoàn trả phần tín dụng bị ảnh hưởng.
Các quy định này vẫn chưa được ban hành chính thức. Bộ Tài chính và Sở Thuế vụ đã đưa ra chúng dưới dạng dự thảo quy định và sẽ thu thập ý kiến đóng góp từ công chúng cũng như yêu cầu tổ chức phiên điều trần công khai.
Các quy định được đề xuất sẽ áp dụng cho các năm tính thuế kết thúc vào hoặc sau ngày các quy định này được công bố dưới dạng quy định cuối cùng.
Điều này có nghĩa là đề xuất này tự nó không tạo ra sự thay đổi ngay lập tức đối với điều kiện được hưởng ưu đãi của người nộp thuế. Các quy định cuối cùng và ngày công bố sẽ xác định thời điểm các quy tắc này có hiệu lực.
Bộ Tài chính cho biết đề xuất này được đưa ra sau khi Văn phòng Cố vấn Pháp lý thuộc Bộ Tư pháp tiến hành phân tích pháp lý, kết luận rằng các khoản tín dụng được hoàn trả là phúc lợi công cộng liên bang.
Theo PRWORA, Bộ Tài chính cho biết chỉ công dân Hoa Kỳ, người mang quốc tịch Hoa Kỳ và người nước ngoài đủ điều kiện mới được nhận các phúc lợi công cộng của liên bang.
Bộ trưởng Tài chính Scott Bessent cho biết chính phủ muốn đảm bảo rằng các khoản trợ cấp do người đóng thuế chi trả sẽ đến tay những người đủ điều kiện nhận trợ cấp theo pháp luật.
Giám đốc điều hành IRS, Frank J Bisignano, cho biết các khoản tín dụng hoàn trả như EITC được tạo ra để hỗ trợ tài chính cho các gia đình và người lao động có thu nhập thấp và trung bình đủ điều kiện.
Đối với người Việt đang sinh sống tại Mỹ, đặc biệt là những gia đình có con nhỏ, người lao động thu nhập đủ điều kiện, sinh viên hoặc gia đình có các khoản chi phí giáo dục và nhận con nuôi, tax credits có thể là một phần quan trọng trong kế hoạch tài chính hằng năm.
Nếu quy định được hoàn thiện, tình trạng di trú có thể trở thành yếu tố quan trọng hơn khi xác định khả năng nhận phần refundable của một số tax credits liên bang.
Tuy nhiên, tác động thực tế sẽ phụ thuộc vào:
Do đó, không nên đánh đồng “người nhập cư” thành một nhóm duy nhất.
Với người Việt đang sinh sống tại Mỹ hoặc đang chuẩn bị kế hoạch định cư Mỹ, đầu tư EB-5, L-1/EB-1C, EB-3 hoặc các diện di trú khác, việc theo dõi đồng thời tình trạng di trú, nghĩa vụ thuế và các chính sách liên bang mới sẽ ngày càng quan trọng.
Lưu ý: Nội dung trên nhằm cung cấp thông tin tổng quan về đề xuất chính sách tại thời điểm tháng 08/2026 và không thay thế tư vấn thuế hoặc tư vấn pháp lý cá nhân. Khi quy định chính thức được ban hành, người nộp thuế nên kiểm tra lại điều kiện áp dụng theo trường hợp cụ thể.
Nguồn tham khảo: U.S. Department of the Treasury và Internal Revenue Service; Financial Express.
THÔNG TIN ĐỊNH CƯ DÀNH CHO NHÀ ĐẦU TƯ
